¿Autónomo o Sociedad Limitada? Cuándo Compensa Dar el Paso en 2026

Llega un momento en la vida de muchos autónomos en que alguien les suelta la frase: «con lo que ganas, te compensa hacerte una sociedad». A veces es verdad. Otras veces, montar una SL solo trae más gastos, más papeleo y ningún ahorro.

No hay una cifra mágica que valga para todo el mundo, pero sí unos criterios claros. Te explicamos cómo tributa cada opción en 2026, cuánto cuesta mantener una sociedad y qué pasa con la cuota de autónomos y con tu patrimonio personal.

## La diferencia de fondo: IRPF progresivo frente a un tipo fijo

Como autónomo, tus beneficios tributan en el IRPF, que es progresivo: cuanto más ganas, mayor es el porcentaje que pagas por cada euro adicional. Como el IRPF es progresivo, cuanto más ganas más alto es el tipo que pagas por cada euro extra; en los tramos altos supera con claridad el tipo del Impuesto sobre Sociedades.

Con una sociedad limitada, los beneficios de la empresa tributan en el Impuesto sobre Sociedades, que tiene tipos fijos. En los periodos que empiezan en 2026:

• Empresas con una cifra de negocios del año anterior inferior a 1 millón de euros: 19% por los primeros 50.000 € de base imponible y 21% por el resto.
• Empresas de reducida dimensión (menos de 10 millones): 23%.
• Tipo general: 25%.

Para las microempresas, la ley ya prevé que esos tipos bajen al 17% y 20% a partir de 2027.

## La trampa: el dinero sigue siendo de la sociedad

Aquí está el error más común. Que la sociedad pague un 19% no significa que tú pagues un 19%. El beneficio es de la empresa. Para que llegue a tu bolsillo hay dos vías, y las dos tributan en tu IRPF:

• Un sueldo como administrador o socio trabajador: tributa en tu IRPF como cualquier rendimiento, con su escala progresiva. Para la sociedad es gasto deducible.
• Dividendos: tributan en la base del ahorro, al 19% hasta 6.000 €, 21% hasta 50.000 €, 23% hasta 200.000 €, 27% hasta 300.000 € y 30% a partir de ahí. Y antes, ese beneficio ya pagó el Impuesto sobre Sociedades.

Por eso la SL compensa sobre todo cuando ganas bastante más de lo que necesitas para vivir y puedes dejar parte del beneficio dentro de la empresa para reinvertir. Si necesitas sacar todo lo que ganas cada año, la ventaja fiscal se reduce mucho.

## El 15% de las empresas nuevas no es para ti (probablemente)

Las sociedades de nueva creación tributan al 15% en el primer año con beneficios y en el siguiente. Pero la ley lo excluye cuando la actividad la ejercía el año anterior una persona física con más del 50% de la nueva sociedad. Traducido: si eres autónomo y pasas tu mismo negocio a una SL de la que tienes la mayoría, normalmente no podrás aplicar el 15%.

## La cuota de autónomos: el societario paga más

Tener una SL no te libra de la cuota de autónomos. Si eres administrador con control efectivo de la sociedad (por ejemplo, si tienes al menos la mitad del capital, o un tercio y trabajas en ella, o una cuarta parte y funciones de dirección), tienes que darte de alta en el RETA como autónomo societario.

Y aquí hay una diferencia importante: el autónomo societario no puede cotizar por menos de la base mínima del grupo 7 del Régimen General, que en 2026 es de 1.424,40 € al mes. Con los tipos de este año, eso supone una cuota mínima de unos 449 € al mes. Durante 2026 la Seguridad Social permite mantener provisionalmente la base de 2025, pero en la regularización posterior la base definitiva no podrá quedar por debajo de esa mínima.

Y si ya eras autónomo, olvídate de la tarifa plana al pasar a societario: solo se aplica a quien se da de alta por primera vez o no ha estado de alta en los dos años anteriores. Si quieres comparar con lo que pagas ahora, consulta nuestra guía de la cuota de autónomos 2026 por tramos.

## Lo que cuesta montar y mantener una SL

Una sociedad tiene costes que el autónomo no tiene:

• Constitución: notaría, Registro Mercantil, certificado de denominación y trámites. El capital mínimo es de 1 €, aunque mientras no llegues a 3.000 € hay reglas especiales: destinar el 20% del beneficio a reserva legal y, si la sociedad se liquida sin bienes suficientes, los socios responden de la diferencia hasta 3.000 €.
• Contabilidad completa según el Plan General Contable, no los libros sencillos del autónomo.
• Cuentas anuales depositadas cada año en el Registro Mercantil.
• Impuesto sobre Sociedades anual (modelo 200) y, en su caso, pagos fraccionados.
• Más trámites para cualquier cambio: domicilio, administrador, ampliación de capital...

Por eso, para que la sociedad compense, el ahorro fiscal tiene que cubrir con holgura todos estos costes y la cuota más alta del societario.

## Responsabilidad: tu casa no responde de las deudas de la SL

Este es, para muchos, el argumento de más peso. El autónomo responde de las deudas de su negocio con todo su patrimonio, presente y futuro: la cuenta, el coche, la casa.

En una sociedad limitada, como su nombre indica, la responsabilidad de los socios está limitada al capital aportado. Si el negocio va mal, en principio responde la sociedad, no tú. Con matices importantes:

• El administrador puede responder personalmente si no cumple sus obligaciones (por ejemplo, no disolver la sociedad cuando debe o no presentar el concurso a tiempo).
• Los bancos suelen pedir avales personales a los socios para dar financiación.
• Las deudas con Hacienda y Seguridad Social pueden derivarse al administrador en ciertos casos.

En actividades con riesgo (obras, hostelería, contratos grandes, empleados), la protección de la SL vale mucho.

## Entonces, ¿cuándo compensa?

Como orientación, la sociedad suele empezar a ser interesante cuando se dan varias de estas circunstancias:

• Tu beneficio es alto y estable, y tu tipo marginal en el IRPF ya pasa del 40%.
• No necesitas retirar todo el beneficio cada año: puedes dejar dinero en la empresa.
• Tu actividad tiene riesgo y quieres proteger tu patrimonio personal.
• Vas a contratar personal, entrar con socios o buscar inversión.
• Tus clientes son grandes empresas que prefieren trabajar con sociedades.

Si facturas poco, tus márgenes son ajustados o necesitas todo lo que ganas para vivir, lo normal es que sigas siendo autónomo.

## Preguntas frecuentes

### ¿Pierdo la tarifa plana si me hago una SL?

La tarifa plana se pide al darte de alta en el RETA y se extingue si causas baja. Si ya eres autónomo y pasas a societario, no podrás volver a pedirla porque has estado de alta en los dos años anteriores. Aquí te contamos cómo funciona la tarifa plana.

### ¿Puedo pasar de autónomo a SL a mitad de año?

Sí. Constituyes la sociedad y, cuando empieza a facturar, te das de baja como autónomo persona física y de alta como societario. Ese año harás la renta con lo que ganaste como autónomo y la sociedad presentará su propio Impuesto sobre Sociedades.

### ¿Puedo seguir pagando gastos personales con la empresa?

No. Los gastos de la sociedad tienen que estar relacionados con su actividad. Usar la empresa para gastos personales puede acabar tributando como retribución o dividendo encubierto.

### ¿Y si me arrepiento?

Una sociedad se puede disolver y liquidar, pero tiene costes y trámites. Por eso conviene hacer los números antes, no después.

## Hagamos los números juntos

Cada caso es distinto: tu facturación, tus gastos, tu familia y lo que necesitas sacar cada mes cambian la respuesta. En Gestoría Morey te hacemos la comparación con tus cifras reales y, si compensa, nos encargamos de constituir tu sociedad limitada de principio a fin.

Y si de momento sigues como autónomo, te llevamos la contabilidad por 50 € al mes, IVA incluido (100 € al mes si ya eres empresa), con tu área Mi contabilidad para subir facturas y ver tus modelos presentados. Estamos en C/ Julián Gayarre 3, en Palma.